Форум
ГФС рассмотрела вопрос о порядке заполнения отдельных строк налоговой отчетности по НДС при осуществлении операций по приобретению товаров/услуг после 01.07.15 г. и корректировки налогового кредита.
Так, начиная с 1 июля 2015 года все суммы НДС, начисленные (выплаченные) при приобретении товаров/услуг, отражаются в разделе II налоговой декларации по НДС (далее - декларация), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина от 23.09.14 г. № 966 (далее - Порядок), с учетом следующих особенностей:
- в строке 10.1.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 20 %;
- в строке 10.1.2, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 7 %;
- в строке 11.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 0 %, а также если товары/услуги, необоротные активы, приобретены без НДС (приобретены у неплательщиков НДС, освобождены от налогообложения, не являются объектом налогообложения и т.д.);
- в строке 12 - операции по ввозу товаров на таможенную территорию Украины;
- строки 10.2, 11.2, 13, 14 и 15 раздела II декларации не заполняются.
Об отражении в налоговой декларации по НДС корректировки объемов приобретения товаров/услуг
В соответствии с подпунктом 5 пункта 4 раздела V Порядка:
- в строке 16.1.2 налоговой декларации по НДС отражается корректировка согласно статье 192 НК объемов приобретения товаров/услуг, которые были включены в строку 10.2.1;
- в строке 16.1.3 налоговой декларации по НДС отражается корректировка согласно статье 192 раздела НК объемов приобретения товаров/услуг, которые были включены в строку 10.2.2;
- в строке 16.1.4 отражается увеличение или уменьшение согласно статье 192 НК объемов приобретения товаров/услуг, по которым не начислялся НДС, в том числе, которые были включены в строки 11.1, 11.2, 13.2, 14.2;
- в строках 16.1.5 и 16.1.6 отражается корректировка согласно статье 192 НК объема приобретения товаров/услуг, которая была отражена в строках 15.1 и 15.2.
При заполнении этих строк обязательным является представление приложения 1 (Д1) декларации, заполняемой в разрезе контрагентов, и расчетов корректировки к налоговым накладным.
Письмо ГФС от 05.11.15 г. № 23620/6/99-99-19-03-02-15.
Так, начиная с 1 июля 2015 года все суммы НДС, начисленные (выплаченные) при приобретении товаров/услуг, отражаются в разделе II налоговой декларации по НДС (далее - декларация), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина от 23.09.14 г. № 966 (далее - Порядок), с учетом следующих особенностей:
- в строке 10.1.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 20 %;
- в строке 10.1.2, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 7 %;
- в строке 11.1, если приобретенные товары/услуги были обложены поставщиком по ставке налога 0 %, а также если товары/услуги, необоротные активы, приобретены без НДС (приобретены у неплательщиков НДС, освобождены от налогообложения, не являются объектом налогообложения и т.д.);
- в строке 12 - операции по ввозу товаров на таможенную территорию Украины;
- строки 10.2, 11.2, 13, 14 и 15 раздела II декларации не заполняются.
Об отражении в налоговой декларации по НДС корректировки объемов приобретения товаров/услуг
В соответствии с подпунктом 5 пункта 4 раздела V Порядка:
- в строке 16.1.2 налоговой декларации по НДС отражается корректировка согласно статье 192 НК объемов приобретения товаров/услуг, которые были включены в строку 10.2.1;
- в строке 16.1.3 налоговой декларации по НДС отражается корректировка согласно статье 192 раздела НК объемов приобретения товаров/услуг, которые были включены в строку 10.2.2;
- в строке 16.1.4 отражается увеличение или уменьшение согласно статье 192 НК объемов приобретения товаров/услуг, по которым не начислялся НДС, в том числе, которые были включены в строки 11.1, 11.2, 13.2, 14.2;
- в строках 16.1.5 и 16.1.6 отражается корректировка согласно статье 192 НК объема приобретения товаров/услуг, которая была отражена в строках 15.1 и 15.2.
При заполнении этих строк обязательным является представление приложения 1 (Д1) декларации, заполняемой в разрезе контрагентов, и расчетов корректировки к налоговым накладным.
Письмо ГФС от 05.11.15 г. № 23620/6/99-99-19-03-02-15.
