Форум
Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо общественной организации «Всеукраинский бухгалтерский клуб» от 27.04.15 г. № 9 относительно проблемных вопросов, возникающих в процессе практического применения налогового законодательства, и в рамках компетенции разъясняет:
Налог на прибыль
- По мнению ГФС, поскольку в бухучете стоимость питьевой воды, приобретенной для сотрудников, относится на расходы в общем порядке, то и для целей налога на прибыль такие расходы уменьшают объект налогообложения тоже в общем порядке. Мы считаем, что и для целей обложения НДС подход должен быть таким же: приобретение питьевой воды для сотрудников относится к хозяйственной деятельности предприятия.
- Начисленный и уплаченный налог на недвижимость уменьшает сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в отчетном периоде (п. 137.5 НК). Специалисты ГФС разрешили уменьшать налог на прибыль за 2015 год на сумму налога на недвижимость, начисленную за IV квартал 2015 года, но уплаченную в 2016 году в срок, установленный НК. Что касается порядка отражения налога на недвижимость в бухучете, то ГФС порекомендовала обратиться за разъяснениями в Минфин.
- Налоговики не будут возражать против того, чтобы сумма превышения фактических расходов ГСМ над линейной нормой не по вине водителя была учтена при расчете объекта налогообложения, если: расход топлива (в т. ч. и перерасход) будет оформлен соответствующим первичным документом и отражен в бухучете предприятия.
- В случае ликвидации филиала в 2015 году результаты деятельности такого филиала в данном отчетном году, а также суммы уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль отражаются в налоговой декларации головного предприятия за 2015 год. В случае если у филиала будет числиться переплата по налогу на прибыль, ее могут вернуть головному предприятию согласно заявлению такого предприятия.
Письмо ГФС от 09.06.15 г. № 11999/6/99-99-19-01-01-15.
Налог на прибыль
- По мнению ГФС, поскольку в бухучете стоимость питьевой воды, приобретенной для сотрудников, относится на расходы в общем порядке, то и для целей налога на прибыль такие расходы уменьшают объект налогообложения тоже в общем порядке. Мы считаем, что и для целей обложения НДС подход должен быть таким же: приобретение питьевой воды для сотрудников относится к хозяйственной деятельности предприятия.
- Начисленный и уплаченный налог на недвижимость уменьшает сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в отчетном периоде (п. 137.5 НК). Специалисты ГФС разрешили уменьшать налог на прибыль за 2015 год на сумму налога на недвижимость, начисленную за IV квартал 2015 года, но уплаченную в 2016 году в срок, установленный НК. Что касается порядка отражения налога на недвижимость в бухучете, то ГФС порекомендовала обратиться за разъяснениями в Минфин.
- Налоговики не будут возражать против того, чтобы сумма превышения фактических расходов ГСМ над линейной нормой не по вине водителя была учтена при расчете объекта налогообложения, если: расход топлива (в т. ч. и перерасход) будет оформлен соответствующим первичным документом и отражен в бухучете предприятия.
- В случае ликвидации филиала в 2015 году результаты деятельности такого филиала в данном отчетном году, а также суммы уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль отражаются в налоговой декларации головного предприятия за 2015 год. В случае если у филиала будет числиться переплата по налогу на прибыль, ее могут вернуть головному предприятию согласно заявлению такого предприятия.
Письмо ГФС от 09.06.15 г. № 11999/6/99-99-19-01-01-15.
