Форум
С 1 декабря вступили в действие изменения в порядке заполнения реестра выданных и полученных налоговых накладных.
Раздел I «Выданные налоговые накладные»:
- количество граф в этом разделе увеличилось - было 13, стало 16. Свое законное место нашли поставки, облагаемые НДС по ставке 7 %: в графах 10 (база налогообложения) и 11 (сумма НДС). Кроме того, графа действующего реестра (освобожденные, а также те поставки, которые не являются объектом обложения НДС) теперь разделена на две графы: 13 - для освобожденных от НДС операций и 14 - для операций, которые не являются объектом обложения НДС;
- устранены противоречия, которые возникали при заполнении графы 6 в случае применения условного ИНН «400000000000». Напомним, что Порядок заполнения реестра требовал указывать в этой графе 0, а Порядок заполнения налоговой накладной приписывал указывать в соответствующей графе налоговой накладной условный ИНН. Теперь это противоречие устранено: в графе 6 реестра следует указывать условный ИНН, который стоит в налоговой накладной.
Раздел II «Полученные налоговые накладные»:
Количество граф в этом разделе увеличилось - с 16 до 21. Так, появилась новая графа 9 для отображения доли использования уплаченного (начисленного) НДС в операциях, облагаемых НДС.
Для отображения приобретений по основной ставке 20 % и ставке 0 % теперь предусмотрены отдельные графы 10 и 11, 14 и 15 соответственно (в старом реестре такие приобретения отображались в графах 9 и 10). Введены новые графы 12 и 13 для отображения приобретений лекарственных средств и изделий медицинского назначения по ставке 7 %. Графы, предназначенные для остальных показателей, остались неизменными, но уместились в порядковых номерах.
Также есть некоторые изменения в заполнении графы 5 (вид документа), а именно:
- при использовании кассового метода налогового учета к определеному виду документа добавляется буква «К» (например «ПНПК»). Это означает, что сумма налога включается в налоговый кредит в отчетном периоде, на который приходится дата оплаты приобретения;
- в случае корректировки (уменьшения) налогового кредита по контролируемым операциям на основании бухгалтерской справки («БО») к виду документа, которым подтверждается факт такой операции, добавляются буквы «КО», например «БОПНПКО».
По материалам официального портала ГФС.
Раздел I «Выданные налоговые накладные»:
- количество граф в этом разделе увеличилось - было 13, стало 16. Свое законное место нашли поставки, облагаемые НДС по ставке 7 %: в графах 10 (база налогообложения) и 11 (сумма НДС). Кроме того, графа действующего реестра (освобожденные, а также те поставки, которые не являются объектом обложения НДС) теперь разделена на две графы: 13 - для освобожденных от НДС операций и 14 - для операций, которые не являются объектом обложения НДС;
- устранены противоречия, которые возникали при заполнении графы 6 в случае применения условного ИНН «400000000000». Напомним, что Порядок заполнения реестра требовал указывать в этой графе 0, а Порядок заполнения налоговой накладной приписывал указывать в соответствующей графе налоговой накладной условный ИНН. Теперь это противоречие устранено: в графе 6 реестра следует указывать условный ИНН, который стоит в налоговой накладной.
Раздел II «Полученные налоговые накладные»:
Количество граф в этом разделе увеличилось - с 16 до 21. Так, появилась новая графа 9 для отображения доли использования уплаченного (начисленного) НДС в операциях, облагаемых НДС.
Для отображения приобретений по основной ставке 20 % и ставке 0 % теперь предусмотрены отдельные графы 10 и 11, 14 и 15 соответственно (в старом реестре такие приобретения отображались в графах 9 и 10). Введены новые графы 12 и 13 для отображения приобретений лекарственных средств и изделий медицинского назначения по ставке 7 %. Графы, предназначенные для остальных показателей, остались неизменными, но уместились в порядковых номерах.
Также есть некоторые изменения в заполнении графы 5 (вид документа), а именно:
- при использовании кассового метода налогового учета к определеному виду документа добавляется буква «К» (например «ПНПК»). Это означает, что сумма налога включается в налоговый кредит в отчетном периоде, на который приходится дата оплаты приобретения;
- в случае корректировки (уменьшения) налогового кредита по контролируемым операциям на основании бухгалтерской справки («БО») к виду документа, которым подтверждается факт такой операции, добавляются буквы «КО», например «БОПНПКО».
По материалам официального портала ГФС.
